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财务会计月末结账关键事项检查表

发布时间:2019-07-22 17:20 来源:未知 编辑:admin

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  期末结账关键事项检查表 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 类别 检查关键点 无形资产摊销 固定资产计提折旧 薪金计提 社保/公积金计提 明细账检查 明细账检查 每月工资计提,涉及年终奖/业务员等部 门提成的也需要计提。 每月社保/公积金计提 所得税季度计提与所得税预缴一致 根据销售收入或者其他指标计提一定的 售后维修保证金 明细账检查 合适需要计提数与纳税申报数据 其他需要计提财务数据 检查具体项目 ERP 系统核查点(主要以系 统“对账”模块为主) 总账分录核查 总账分录核查 总账分录核查 总账分录核查 总账分录核查 总账分录核查 总账分录核查 总账分录核查 总账分录核查 计提 所得税计提(季度) 产品质量保证金计提 资金占用利息计提 税金计提 其他计提 确认是否应收预收、 应 付预付均已核销 应收预收、 应付预付双边挂账的检查核销 往来系统核查 11 往来 内部关联单位往来余 额核对 检查各往来科目,与各关联单位核对 往来系统核查 12 13 14 确认其他应付、 其他应 检查其他应付、 其他应收台账相关数据与 收账款 材料暂估核查 材料超耗统计 成品数量与生产计划 表核对 会计处理一致性 检查本月材料暂估供应链数据 当月完工产品材料单耗统计, 检查是否有 领用单据错误 检查本月完工入库数量与生产相关数据 检查分配标准数据是否一致、 本月是否存 在分配标准需要变化的情况及依据 检查分配标准数据是否一致、 本月是否存 在分配标准需要变化的情况及依据 是否已全部结转 是否与未完工产品成本相符、 辅助生产成 本是否已全部转入基本生产成本 往来台账核查 采购入库系统核对 采购入库系统核对 15 生产管理系统核对 16 供应 检查生产成本核算加 链 工费分摊 检查生产成本核算制 造费用分摊 制造费用无余额 生产成本科目检查 成本计算参数管理及设置 17 18 19 成本计算参数管理及设置 科目余额表 科目余额表 原材料、 半成品、 库存 20 商品、 发出商品科目检 是否总账与供应链相等 查 科目余额表 21 供应链存货期末处理 检查是否有部分结算发票的暂估未生成 凭证 检查并区分正常销售出库、 样机借用、 样 品出库等各种情况及分别会计处理 检查并区分销售退回是否开发票及是否 需要红冲的情况及对应处理 当月开票的发出商品结转销售成本 检查是否存在系统调整出库单 供应链存货收发存与总账核 对 销售出库系统核对 22 销售出库检查 23 24 25 销售退回检查 发出商品成本结转 出库调整单是否制作 凭证 检查收入、 成本、 项目 是否匹配 研发支出领料检查 研发支出涉及分配标 销售出库系统核对 销售出库系统核对 成本调整单系统核对 26 检查项目总账 检查其他出库单涉及研发领料是否与账 务处理一致 检查分配标准数据是否一致、 本月是否存 在分配标准需要变化的情况及依据 销售出库单(收入成本核对) 27 其他出库-研发核查 28 研发 准 化结转 研发支出其他检查 结账汇兑损益 检查科目余额表月末 其他出库-研发核查 29 30 31 32 其他 33 研发支出资本化、 费用 检查研发支出资本化、 费用化处理与实际 业务是否相符 检查会计核算与税务风险点 检查是否存在涉及汇兑损益调整业务 是否有未结转的科目 总账系统核查 其他出库-研发核查 总账系统核查 总账系统核查 余额是否异常 检查涉及以前月份、 以 前年度业务在本月处 理或调整 检查涉及以前月份、 以前年度业务在本月 处理或调整是否准确 相关台账 34 35 检查应付职工薪酬、 社 保、公积金余额 盈余公积提取 明细账余额等于当月计提余额 盈余公积提完超注册资本 50%否 总账系统核查 相关台账 备注:以上表格主要以月结为主,年结事项未列入。

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